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问题解答：
增值税月末结转过程如下:
1.结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2.结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3.结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4.实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
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5858法务部