一般纳税人增值税期末如何结转

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问题解答：

一、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

二、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是负数（余额在借方）则：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

如果月末应交税费-未交增值税余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额。

《增值税一般纳税人登记管理办法》第三条

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